За последнее десятилетие тысячи богатых американцев стекались в Пуэрто-Рико, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, которые могут сократить их налоговые счета до нуля. Почти так же долго звучали утверждения о том, что эта льгота позволяет мультимиллионерам избежать уплаты долга, когда они получают большую инвестиционную прибыль.

Теперь инсайдер из Службы внутренних доходов обвинил агентство в неспособности обеспечить налоговые льготы. Несмотря на объявленную более трех лет назад громкую кампанию по выявлению возможных злоупотреблений, агентство проверило всего два десятка человек и ни с кого не взыскало налоговую задолженность, согласно письму, которое инсайдер агентства написал законодателям в этом году и которое было рассмотрено The New York Times, а также интервью с должностными лицами IRS.

Чиновники Сената начали расследование утверждений информатора о налоговых льготах Пуэрто-Рико.

«Прошло три года с тех пор, как IRS объявило о своей кампании по обеспечению правоприменения по этому вопросу», — сказал сенатор Рон Уайден, демократ от штата Орегон и председатель сенатского финансового комитета. «Нужно ускорить темп».

Налоговое управление США, ограниченное десятилетиями сокращения бюджета, регулярно пытается бороться с уклонением от уплаты налогов со стороны самых богатых американцев и крупных компаний. Аудит миллионеров снизился более чем на 80 процентов за последнее десятилетие, достигнув рекордно низкого уровня. Агентство редко исследует гигантские частные инвестиционные компании. А ежегодный «налоговый разрыв» — разница между причитающимися и уплаченными налогами — оценивается в 600 миллиардов долларов.

В интервью Дэнни Верфель, комиссар IRS, сказал, что кампания агентства по обеспечению соблюдения требований в Пуэрто-Рико, хотя и находится на «начальном этапе», ускоряется из-за нового финансирования в размере 80 миллиардов долларов, которое Закон о сокращении инфляции 2022 года предоставил агентству.

«Мы все еще выходим из периода недостаточного инвестирования и все еще наращиваем атрофированные мышцы», — сказал он. «Если вы посмотрите на конкретную кампанию, вы можете прийти к выводу, что с самого начала она кажется медленной, и вы не ошибетесь».

В дополнение к примерно двум десяткам проверок людей, воспользовавшихся налоговыми льготами в Пуэрто-Рико, IRS сообщило, что ее отдел по уголовным делам выявил около 100 человек, которые могли совершить уклонение от уплаты налогов. Подразделение фокусируется на так называемых пропагандистах потенциальных преступлений.

Создание налоговых льгот было частью многолетних усилий Пуэрто-Рико и федерального правительства США по превращению острова в оффшорную налоговую гавань. (Например, с 1950-х годов американские граждане, переезжающие в Пуэрто-Рико, были освобождены от федеральных налогов на доходы и прирост капитала, полученные на этой территории.) Цель заключалась в том, чтобы побудить богатых американцев и крупные корпорации переехать туда и ускорить развитие острова. экономический рост.

В 2012 году Пуэрто-Рико ввело серию налоговых льгот, которые позволили новым резидентам также избежать местных налогов на свой инвестиционный доход, пока они проживают на острове.

Чтобы иметь право на налоговые льготы, резиденты должны подать заявление в агентство экономического развития Пуэрто-Рико, которое публично раскрывает их личности. После регистрации они смогут получить налоговые льготы только в том случае, если сообщат о приемлемом доходе.

Число зарегистрированных лиц выросло почти в четыре раза за последние пять лет и превысило 5000, хотя менее 3000 из этих людей фактически получили какие-либо налоговые льготы в последний год, за который имеются данные.

Среди зарегистрировавшихся — известные инвесторы, руководители предприятий и юристы. В их число входят Дэн Морхед, исполнительный директор Pantera Capital, крупной инвестиционной компании в сфере криптовалют; Майк и Тина Ходжес, управляющие кредитором до зарплаты Advance Financial; Пол Наполи, адвокат по массовым правонарушениям; и Эрик Свайдер, который возглавлял подставную компанию, которая объединилась с бизнесом социальных сетей бывшего президента Дональда Трампа.

Г-н Свидер сказал, что он зарегистрировался, но не получил налоговых льгот. Остальные отказались от комментариев или не ответили на запросы о комментариях. Никто из них не был обвинен в правонарушениях.

Если кто-то становится резидентом Пуэрто-Рико, а затем продает бизнес, этот человек имеет право на освобождение от налогов только на ту часть инвестиционной прибыли, которая была получена в Пуэрто-Рико, пока он там жил.

Теоретически за налоговыми льготами должно быть относительно легко следить. Получатель проживает в Пуэрто-Рико? И была ли прибыль, от которой человек хочет избежать налогов, получена, пока он жил в Пуэрто-Рико?

«У вас есть владельцы бизнеса с высокими доходами, которые сами идентифицируют себя в IRS, так что это хорошая готовая группа населения», которую агентство может проверить, — сказал Джей Нанавати, бывший федеральный прокурор, который сейчас работает адвокатом по уголовным делам в Костеланце. юридическая фирма, специализирующаяся на налогообложении. «Я думаю, что это будет легко висящий плод».

Типичная проблемная сделка выглядит следующим образом: инвестор покупает долю в бизнесе в 2013 году, переезжает в Пуэрто-Рико в 2020 году, а затем продает долю в 2023 году с большой прибылью. Предполагается, что первые семь лет прибыли будут облагаться налогом правительства США по ставке прироста капитала до 23,8 процента. Прибыль за оставшиеся три года переносится в Пуэрто-Рико, где она освобождается от федеральных налогов.

В течение многих лет существовали опасения, что налоговыми льготами легко злоупотребить. Налоговые консультанты говорят, что некоторые инвесторы просто заявляют, что вся эта прибыль освобождена от налога — даже та часть, которая получена во время проживания на материковой части США.

Г-н Нанавати сказал, что ему звонили потенциальные клиенты, которые были на грани продажи своего бизнеса, и спрашивали, могут ли они освободить прибыль от налогов, переехав в Пуэрто-Рико незадолго до продажи.

В 2020 году федеральная прокуратура предъявила Габриэлю Эрнандесу, руководившему пуэрто-риканским офисом бухгалтерской фирмы BDO Puerto Rico, обвинение в мошенничестве с использованием электронных средств связи. В обвинительном заключении г-н Эрнандес обвинялся в мошенническом использовании закона 2012 года в интересах богатых американцев.

Это дело должно «служить предупреждением для всех, кто рассматривает возможность уклонения от уплаты налогов путем незаконного использования федерального налогового законодательства и налогового законодательства Пуэрто-Рико», — заявил во время предъявления обвинения У. Стивен Малдроу, прокурор США по округу Пуэрто-Рико. (Г-н Эрнандес не признал себя виновным. Он отказался комментировать эту статью.)

Через три месяца после предъявления обвинения IRS заявило, что начнет широкую работу по изучению возможного использования таких льгот в Пуэрто-Рико для уклонения от уплаты налогов. Агентство заявило, что будет проверять налогоплательщиков, которые заявили о льготах в соответствии с законодательством 2012 года, не отвечая квалификационным требованиям.

Успех этой инициативы теперь стоит под вопросом.

В ноябре дюжина демократов в Конгрессе написали в IRS о своей обеспокоенности тем, что закон 2012 года «позволяет американским богачам уклоняться от уплаты налогов».

Это письмо послужило толчком для более недавнего письма законодателям и чиновникам IRS, которое было написано инсайдером агентства, который назвал себя «лицом, связанным с Налоговой службой».

Автор сообщил, что в рамках проверки IRS связались с менее чем 20 людьми — или менее 1 процентом бенефициаров налоговых льгот. «Насколько я понимаю, ни один офис по всей стране не проводил оценки кампании, которая длилась три года», — говорится в письме.

В кампаниях по обеспечению соблюдения законов, подобных этой, IRS может использовать так называемое «мягкое письмо». Это не просто формальный аудит, он предупреждает налогоплательщиков о том, что у них может возникнуть проблема, и побуждает их добровольно ее устранить. Информатор написал, что агентство не отправляло никаких мягких писем бенефициарам пуэрториканских налоговых льгот.

«Это совершенно абсурдно, учитывая сумму налоговых поступлений», — говорится в письме. Он добавил, что проверка требований к проживанию, включая проживание в Пуэрто-Рико более полугода и наличие «более тесной связи» с островом, чем с материком, «покажет, что более половины» зарегистрировавшихся не имеют права.

Г-н Верфель подтвердил, что IRS не отправляло никаких писем, но сказал, что агентство провело проверку десятков налогоплательщиков. Другой представитель IRS сообщил, что эта цифра составляет около 20.

Г-н Верфель также сообщил, что агентство начислило «миллионы долларов» налоговой задолженности, связанной с кризисом в Пуэрто-Рико, хотя он не уточнил, сколько человек получили такие счета. В любом случае, по словам человека, знакомого с усилиями агентства, налоги еще не собраны.

Один налоговый юрист сказал, что он предупредил IRS о десятках примеров налогоплательщиков, которые неправомерно заявляли о льготах, но ни один из них не был проверен. Несколько налоговых консультантов, специализирующихся на спорах с IRS, заявили, что не заметили никаких признаков того, что агентство принимает меры.

По словам помощника комитета, в дополнение к письму информатора Финансовый комитет Сената отдельно получил информацию, которая вызвала опасения по поводу потенциального неправомерного использования пуэрториканских налоговых льгот.

В прошлом месяце следователи комитета связались с IRS и спросили, сколько проверок проводится в рамках правоприменительной кампании, сколько денег было возвращено и сколько людей находятся под уголовным расследованием. Сенатор Уайден сказал, что он обеспокоен тем, что люди потенциально уклоняются от уплаты налогов на миллиарды долларов.

Лаура Н. Перес Санчес предоставленная отчетность.