По крайней мере, однажды в этом блоге я обещал своим читателям, что объясню, что такое налог на добавленную стоимость и почему он не является торговым барьером. Однако я понял, что не так очевидно, как объяснить все это в блоге, и решил написать статью для Регулирование вместо. Статья в итоге составила около 6000 слов и снабжена подробной числовой иллюстрацией. Она только что вышла в осеннем номере журнала: «НДС – это не замаскированный торговый барьер». Он не закрыт воротами и также доступен в формате pdf.

НДС — это налог на потребление, аналогичный налогу с продаж, взимаемый с конечных бытовых потребителей на данной территории. Он отличается от обычного налога с продаж тем, что он взимается с предприятий на каждом этапе, на котором создается добавленная стоимость по всей цепочке производства. Но это потребление налогообложение и не несет чистой нагрузки на бизнес (за исключением расходов на регулирование). В одном из абзацев моей статьи приводится краткое изложение того, как работает НДС:

Если предприятия не платят НДС нетто, а последний производитель (розничный торговец) оставляет себе весь собранный НДС, то как налоговый инспектор получает свои деньги от налога на потребление? Ответ, как мы видим в приведенном выше обсуждении и в таблице 1, заключается в том, что каждая компания отправляет чек на НДС в свой налоговый орган пропорционально (20 процентов на нашем рисунке) своей собственной добавленной стоимости, но она возмещается путем переноса этого налога вперед через свою цену счета-фактуры с учетом НДС. Суммы, перечисленные предприятиями на каждом этапе производства… включаются в базу затрат последней фирмы в цепочке в качестве входящего НДС.

Самым важным уроком, который можно извлечь из статьи, может быть ее вывод:

НДС эквивалентен внутреннему налогу на розничное потребление, который не предназначен (и не может) взиматься с иностранцев. Тариф – это тоже налог на потребление, но он дискриминирует импортируемые товары. НДС не делает различий между импортируемыми и отечественными товарами и не влияет на факторы производства. Типичные «пограничные корректировки» в странах-плательщиках НДС как раз и предназначены для того, чтобы этот налог не был дискриминационным. Они просто применяют к импортируемым товарам тот же механизм сбора налогов, который применяется к товарам отечественного производства. …

Так почему же протекционисты провозглашают обратное? Почему нынешняя американская президентская администрация, даже в большей степени, чем предыдущие, исповедует явно лживые заявления на эту тему? Милосердное объяснение заключается в том, что политики не понимают, как работает НДС. Но почему в Белом доме нет информированных экономистов, которые могли бы объяснить им, что происходит? Менее милосердное объяснение состоит в том, что представление НДС в качестве барьера для торговли удобно разжигает националистические страсти избирателей и успокаивает интуицию политиков о том, что торговля не должна быть оставлена на усмотрение импортеров и экспортеров.

И последнее: Соединенные Штаты – единственная страна в ОЭС без НДС, но я не утверждаю, что федеральное правительство должно вводить его для американских потребителей. Я поясняю свою позицию в статье.