В рыночной экономике, работающей и в нашей стране, увеличение налогообложения бизнеса влияет на рост себестоимости производства товаров или стоимости услуг. Если у компании растет налоговая нагрузка, то одновременно растет и «чек» на ее товары, уплачиваемый конечным потребителем.

Поэтому каждый бизнес пытается минимизировать свои расходы путем внедрения инноваций, автоматизации, уменьшения расходов на сырье, персонал, уплату налогов, чтобы получить конкурентное преимущество на рынке за счет меньшей цены.

Если инновации и автоматизация – это белая сторона конкуренции, то минимизация налогов – черная, наказуемая государством. Вспомним недавние истории с «бонусными» аудиокнигами в супермаркетах бытовой техники, измельчением крупных компаний на сети ФЛП, налоговые скрутки НДС или другие схемы минимизации, недавно представленные экспертами Института социально-экономической трансформации и Центра социально-экономических исследований CASE Украина в совместном исследовании .

Все делается ради увеличения собственных продаж (получение большей доли на рынке) путем заинтересованности конечного потребителя более низкой ценой.

Программы «Сделано в Украине» и «Национальный кэшбек»

В начале 2024 года Минэкономики инициировало программу «Сделано в Украине» которая должна поощрять потребителя покупать украинские товары из-за их маркировки и узнаваемости бренда.

Задекларированная цель программы – перейти от сырьевой экономики к перерабатывающей, привлечение инвестиций, увеличение доли несырьевого экспорта, создание новых рабочих мест. Также этот вопрос касается национальной безопасности – больше украинских производителей, меньшая зависимость от импорта, больше налогов для армии.

Конечно, кроме рекламы украинской продукции важное значение имеет ее цена и качество, поэтому Министерство экономики инициировало еще одну программу «Национальный кэшбек», чтобы заинтересовать финансово конечного потребителя приобрести товар именно украинского производителя. При покупке, покупателю начисляется «премия» в размере 10% от стоимости покупки.

Команда Министерства уделяла большое внимание предыдущей коммуникации с обществом и обсуждению формата этих двух программ, и, несмотря на критическую оценку со стороны аналитических центров, внедрила их.

За общей оценкой аналитических центров, таков механизм «Национального кэшбека» искажает условия конкуренции на розничном рынке между крупными торговыми сетями, уже и так имеющими превалирующую рыночную силу, и мелкими производителями и реализаторами.

Основные результаты программы: более 1530 производителей-участников, 307 тыс позиций товара, привлечены в программу 3,5 млн граждан, начисленного 219 млн грн кэшбека.

Повышение налоговой нагрузки для белого бизнеса

В то же время Министерство финансов Украины выступило с инициативой по повышению налогов, и Правительство внесло законопроект №11416, в котором предполагалось: введение военного сбора с оборота, военного сбора для ФЛП, военного сбора на автомобили, имущество и ювелирные изделия, повышение ставки налога на прибыль для банков; авансовые платежи для АЗС; налогообложение международных посылок.

Большинство этих инициатив были отрицательно восприняты как бизнесом, так и народными депутатами. Как следствие, законопроект не был поддержан ни в финансовом комитете, ни в зале Верховной Рады. После его доработки и удаления большинства негативных норм компромиссный текст законопроекта 10 октября был поддержан народными депутатами и направлен на подпись Президенту.

Несмотря на сложность достижения этого компромисса, единая инициатива Министерства финансов Украины которая не была направлена ​​против белого бизнеса, не нашла своего отражения – это норма об отмене льгот в налогообложении международных посылок.

«Серые схемы» и искажение конкуренции из-за льгот на международные посылки

В недавнем исследовании мирового опыта в отношении международных посылок авторы заключают, что европейский опыт налогообложения международных посылок – это баланс удобства для почтовых операторов, таможенных органов (простота оформления и налогообложения), конечных потребителей (меньшее время растаможки и оплата) при сохранении интересов государства (отсутствие льгот по НДС на таможне) .

С такими правилами продукция собственного производства и зарубежья находятся в равных условиях налогообложения. Не важно ли это продукция отечественного производителя или приобретена на международных маркетплейсах: eBay, Aliexpress, Temu и другие, налог на добавленную стоимость будет уплачен конечным потребителем и поступит в бюджет Украины.

Так, по информации Министерства финансов, в течение 2021-2023 годов в Украину было отправлено 153,1 млн международных почтовых и экспресс-отправлений, общей стоимостью 157,5 млрд грн, из которых 58% не подлежат налогообложению из-за льгот. Условные потери бюджета составили 8,6 млрд грн, и это только на таможне.

Большинство этого товара реализуется на внутреннем рынке без надлежащего учета и уплаты налогов (по прибыли и зарплатам), поэтому потери бюджета и ущерб отечественным товаропроизводителям, не имеющим возможности воспользоваться такой льготой, достаточно значительны.

Согласно данным этого исследования, топ-100 крупнейших заказчиков международных посылок в 2023 году получили 15.4 тыс. посылок общей стоимостью 76.1 млн грн, то есть в среднем 154 посылки на одного человека в год . Ориентировочно 65% посылок были дешевле 150 евро и не подпадают под налогообложение вообще, остальные облагались налогом только в части превышения льготной стоимости в сумме 150 евро.

Видим, что этой льготой активно пользуется «теневой рынок», импортирующий коммерческие партии товара для дальнейшей реализации их через сеть интернет или иным способом, без уплаты налогов.

В такой конкуренции отечественный производитель, даже с поддержкой программ «Купуй украинское» и «Национальный кэшбек» не имеет никаких шансов, потребитель выбирает более дешевый товар, который становится таким из-за неуплаты налогов. Также с проблемами сталкивается украинский ритейл, который из-за льгот на международные посылки — оказался в неравных условиях с зарубежными маркетплейсами.

Надеемся, что Минэкономики дополнит свои предварительные инициативы по поддержке украинских предпринимателей еще одной – отмена льготы по налогообложению международных посылок и совместно с Министерством финансов Украины внесут соответствующий законопроект в Верховную Раду.

прямой эфирпромо канала