Центробанк осветил правила ограничений на выплату наличных средств из кассы.
По правилам абзаца 1 п. 1 Указания Банка России № 5348-у, расчеты в наличной форме между его участниками, а к ним отнесены юрлица, ИП и физлица, разрешены за счет наличности, поступившей в кассу исключительно с банковского счета. Каких либо ограничений для таких расчетов ЦБ не устанавливает. Но, согласно п. 1 ст. 861 ГК РФ, должно соблюдаться одно условие: если одной из сторон является физлицо, взаиморасчеты не должны иметь предпринимательской направленности.
Но, из этого порядка есть исключения, установленные абзацами 2 — 11 п. 1 Указания. Они касаются источников поступления и цели расходов, при которых возможна выдача из кассы средств, минуя их предварительное зачисление на счет в банке.
Так, в абзаце 2 перечислены источники поступления средств в кассу:
- выручка за реализованные товары работы и услуги;
- страховые премии;
- средства по договорам займов с МФО, ломбардами, кредитными сельскохозпотребкооперативами, кредитными потребкооперативами;
- возврат основной суммы долга, процентов, неустойки, штрафов и пени по договорам займов с МФО, ломбардами, кредитными сельскохозпотребкооперативами, кредитными потребкооперативами;
- паевые взносы кредитных сельскохозпотребкооперативов, кредитных потребкооперативов.
В абзацах с третьего по одиннадцатый документа указаны цели, на которые позволяется израсходовать наличность непосредственно из кассы:
- заработная плата и соцвыплаты работникам;
- страховые возмещения по договорам страхования с физлицами, оплатившими премии по ним в наличной форме;
- выдача наличности на личные и хознужды ИП, не связанные с бизнесом;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличности под отчет;
- возврат средств за оплаченные ранее наличными товары, неисполненные работы и услуги;
- выдача наличности по операциям в качестве банковского платежного агента (субагента) по требованиям ст. 14 закона от 27.06.2011 № 161;
- выдача и возврат займов, оплата процентов, неустоек, штрафов и пени по займам МФО, ломбардами в пределах 50 тыс. рублей за каждый договор, но в сумме не более чем 1 млн рублей в день;
- выдача и возврат займов и средств по договорам передачи личных сбережений, платы за их использование, а также погашение процентов, неустоек, штрафов и пени, выплата паенакоплений кредитным потребкооперативом, кредитным сельскохозпотребкооперативом в размере не превышающем 100 тыс. рублей по каждому договору (паенакоплению), но всего за день не более чем 2 млн рублей.
Регулятор привел конкретный пример применения перечисленных правил. Так, кредитный сельскохозпотребкооператив в случае получения средств в кассу за счет выручки из источников, названных выше, вправе выплатить сумму по одному договору займа в размере не более 100 тыс. рублей, но не более 2 млн рублей в день.
Те же ограничения касаются и обособленных подразделений.
ПИСЬМО Банка России от 04.06.2020 № 45-19/5013
Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»
